НОВОСТИ В УЗБЕКИСТАНЕ
Фото: Евгений Сорочин / Gazeta
Палаты Олий Мажлиса Узбекистана приняли закон, предусматривающий снижение штрафов за налоговую отчётность, изменение порядка проверок и расширение налоговых льгот для бизнеса. Документ направлен на рассмотрение президента.
Заместитель министра экономики и финансов Ахадбек Хайдаров во время выступления в Законодательной палате 3 декабря сообщил, что законопроект разработан с учётом основных направлений налогово-бюджетной политики на 2026 год.
Документ направлен на внедрение инициатив предпринимателей, озвученных во время диалога с президентом в августе, и совершенствование налогового администрирования.Реклама на Gazeta
В частности, планируется:
- Применять один штраф за несвоевременное представление налоговой отчётности по нескольким видам налогов;
- Снизить административные штрафы за несвоевременную сдачу отчётности: для должностных лиц субъектов малого предпринимательства — с 10 до 3 базовых расчётных величин, для граждан — до 1 БРВ. За девять месяцев этого года к должностным лицам 111,9 тысячи предприятий были применены административные штрафы на сумму 956,4 млрд сумов;
- Не применять штраф в течение пяти дней при просрочке отчётности к предпринимателям, которые в последние три месяца сдавали отчёты своевременно. За девять месяцев около 6000 предпринимателей были оштрафованы на 2,8 млрд сумов за задержку представления налоговой отчётности сроком до пяти дней;
- Разрешить самозанятым лицам реализовывать товары покупателям на основании счёта-фактуры;
- Внедрить механизм взыскания налоговой задолженности за счёт дебиторской задолженности налогоплательщика на основании акта сверки;
- Приостанавливать действие свидетельства плательщика НДС сроком более 30 дней только в судебном порядке.
Кроме того, вводится норма об автоматическом формировании налоговой отчётности по налогу на имущество, земельному налогу, НДФЛ, социальному налогу, НДС и налогу с оборота. Их формированием займутся сотрудники налоговых органов.
Налогоплательщикам также предлагается предоставить возможность уплаты финансовых санкций по итогам выездных налоговых проверок равными долями в течение шести месяцев.
«В настоящее время такая возможность предоставляется только по результатам налогового аудита. В 2024 году по итогам налогового аудита 277 предпринимателям была предоставлена возможность уплаты штрафов на сумму 302 млрд сумов в течение шести месяцев», — отметил замминистра.
Законом также предусматривается подтверждение экспортных операций по товарам, реализованным через национальные и зарубежные маркетплейсы, а также ограничения на повторные камеральные проверки по одному и тому же факту без предварительного анализа.
Дополнительно предлагается считать днём окончания выездной налоговой проверки день направления акта проверки в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика и рассматривать материалы проверки по запросу налогоплательщика в формате видеоконференции.
Устанавливается порядок предупреждения налогоплательщиков и организации выездных налоговых проверок по вопросам применения контрольно-кассовой техники и терминалов, отражения работников и заработной платы в налоговой отчётности, использования земельных участков без документов, а также незаконной добычи полезных ископаемых.
С 1 января 2026 года не будут применяться финансовые штрафы в течение одного года к налогоплательщикам, которые впервые переходят с налога с оборота на уплату налога на добавленную стоимость и налога на прибыль. Речь идёт о нарушении порядка постановки на учёт в качестве плательщика НДС.
Также планируется внедрить порядок добровольной ликвидации бизнеса с оборотом до 10 млрд сумов и средним уровнем налогового риска на основании заключений налоговых консультантов и аудиторских организаций.
Налоговые льготы
В Налоговом кодексе также предусмотрен ряд дополнительных налоговых льгот для бизнеса.
Среди предлагаемых мер:
- до 1 января 2028 года — применение ставки 1% по налогу на прибыль и социальному налогу для субъектов, реализующих плодоовощную продукцию в современной упаковке (у них предположительно останется в распоряжении 17,9 млрд сумов);
- до 1 января 2030 года — освобождение от налога на прибыль создателей детского контента, центров развития детского контента, а также производителей национальных фильмов и сериалов, с применением социальной ставки в размере 1%;
- до 1 сентября 2028 года — ставка социального налога 1% для хлопково-текстильных кластеров, текстильных и швейных предприятий,
- до 1 января 2029 года — ставка социального налога 1% для тепличных хозяйств.
«В Налоговом кодексе предусмотрен и ряд других льгот, которые в полном объёме отражены в соответствующих нормах кодекса», — отметил замминистра.
Во время обсуждения закона в Сенате 18 декабря также озвучены и другие планируемые льготы.
В частности, ввоз полиэтиленовых гранул в Узбекистан производителями фармацевтической продукции для собственных нужд освободят от акцизного налога в период с 1 января 2025 года по 1 января 2028 года.
Доходы юридических лиц — резидентов и нерезидентов Узбекистана по облигациям, эмитированным организациями по рефинансированию ипотеки, а также их специализированными уполномоченными организациями, освобождаются от налога на прибыль до 1 января 2030 года.
Льгота применяется к доходам в виде процентов, начисленных за период обращения указанных облигаций.
С 1 мая 2025 года компании, арендовавшие земельные участки на аукционных торгах для строительства многоквартирных жилых домов в рамках застройки массивов «Янги Узбекистон», освобождаются от уплаты земельного налога по соответствующему земельному участку сроком на 12 месяцев с даты его аренды.
В случае если многоквартирный жилой дом не будет построен и введён в эксплуатацию в установленный срок, земельный налог за период пользования льготой взыскивается в двойном размере.
Для вновь создаваемых сельскохозяйственных кооперативов по выращиванию и переработке сельскохозяйственных и лекарственных растений социальный налог, а также налог на доходы физических лиц по работникам, принятым на работу в такие кооперативы, уплачиваются по ставке 1% в период с 1 апреля 2025 года по 1 января 2028 года.
Резиденты креативных парков в период с 1 мая 2025 года по 1 января 2031 года:
- уплачивают налог на доходы физических лиц и социальный налог по доходам работников в виде оплаты труда по ставкам, сниженным на 50% по сравнению с установленными налоговыми ставками;
- независимо от объёма доходов от реализации товаров (работ, услуг), признаются плательщиками налога с оборота.
До 1 января 2028 года для производителей ювелирных изделий определять базу НДС исходя из разницы между ценой реализации ювелирных изделий и полуфабрикатов и стоимостью драгоценных металлов и камней, а с 1 января 2026 года отменить льготу по НДС на ювелирные изделия, полуфабрикаты из драгоценных металлов и драгоценных камней.
Данный порядок также применяется до 1 января 2030 года к дистрибьюторам при реализации импортированного технологического оборудования, освобождённого от таможенных платежей и используемого в мебельной промышленности.
До 1 января 2028 года ставка по налогу на имущество и земельному налогу для станций зарядки электромобилей составит 1%. Их также освободят от налога на прибыль и налога с оборота;
До 1 января 2030 года доходы Национального инвестиционного фонда в виде дивидендов освобождаются от налога на прибыль.
До 1 января 2028 года будет применяться ставка налога за пользование недрами в размере 50% для производителей гипсового сырья для собственных нужд.
До 1 января 2028 года уменьшится база по социальному налогу для местных промышленных предприятий на сумму расходов на перевозку работников и их питание — в пределах одной базовой расчётной величины в месяц на одного работника.
Сегодня, если тепличное хозяйство не смогло выплатить кредит, банк забирает теплицу (и связанную с ней недвижимость) на свой баланс, а затем продаёт это имущество, чтобы вернуть деньги.
При такой продаже возникают налоги, в том числе НДС с операции продажи и земельный налог за период, пока имущество находится у банка.
До 1 января 2028 года планируется освободить банки от НДС при продаже тепличных хозяйств, которые перешли к ним из-за невозврата кредита. Они также освобождаются от земельного налога за находящиеся в залоге теплицы.
Также предусматривается применение нулевой ставки НДС к услугам, оказываемым воздушным судам непосредственно в аэропортах Узбекистана при осуществлении международных перевозок.
Ставки налога на прибыль для субъектов электронной коммерции (маркетплейсов, онлайн-платформ и т. д.) предлагается приравнять к базовой ставке, повысив их с 10% до 15%, а ставки налога с оборота — с 3% до 4%.
Кроме того, увеличится на 7% минимальная стоимость за 1 кв. м, используемую при определении налоговой базы по налогу на имущество для нежилых объектов юридических и физических лиц, а также ставки водного налога и налога за пользование недрами.
На 7% повышаются пониженные ставки налога на имущество и земельного налога для юридических лиц — 0,7% и 0,48% соответственно.
Также предусматривается увеличение на 7% базовых ставок налога на имущество физических лиц и земельного налога для юридических и физических лиц по землям, не предназначенным для сельскохозяйственного использования.
Земельный налог по участкам, занимаемым тепличными хозяйствами, предлагается рассчитывать по ставкам, установленным для земель сельскохозяйственного назначения.
«Газета» ранее писала, что в рамках налоговой политики на 2026 год планируется сохранить базовые ставки налогов, повысить акцизы на алкоголь, табак и сладкие напитки, ввести налог на чипсы и повысить ставки для маркетплейсов. Запланировано упрощение отчётности и послабления для малого бизнеса.
